Banca Dati della Giurisprudenza Civile

... GUP di ### in data ### e precisamente: il delitto di autoriciclaggio, di cui all'art. 648 ter 1 c.p. per aver trasferito il denaro proveniente dalla commissione del reato di cui all'art. 73 DPR 309/1990 da ### in ### qui utilizzato per l'acquisto di alcuni autoveicoli da esportare in ### per essere rivenduti o impiegati in attività imprenditoriali ed economiche, fatti compiuti con la finalità di ostacolare concretamente l'identificazione della provenienza delittuosa; in concorso con altri, i delitti previsti e puniti dagli artt. 81 cpv e 110 c.p., 73 commi 1 e 6 DPR, per avere illecitamente acquistato, trasportato e detenuto, al fine di cederla a terzi, sostanza stupefacente del tipo cocaina con l'aggravante della commissione del fatto in almeno tre persone, fatti commessi a ### a ### e a ### tra gennaio ed aprile 2015; sempre in concorso con altri imputati il delitto continuato di cui agli artt. 73 commi 1 e 6 e 80 comma 1 lettera a) DPR 309/1990, per avere illecitamente detenuto e ceduto in molteplici occasioni cocaina, eroina e hashish rifornendo in modo continuativo di stupefacente decine di persone, fatti commessi in varie zone di ### tra il mese di settembre 2014 e il mese di aprile (leggi tutto)...

... provenienza illecita (art. 648-ter, cod. pen.), e di autoriciclaggio (art. 648-ter 1, cod. pen.). In conseguenza dell'introduzione delle disposizioni di cui alla legge n. 186 del 2014, i contribuenti che avevano subìto il prelievo a titolo di ### potevano sanare, per le annualità dal 2010 al 2013, la mancata dichiarazione dei redditi prodotti all'estero, compresi i redditi assoggettati alla ritenuta operata dall'agente pagatore (nella specie, la banca svizzera). 5.2. L'### delle entrate - in sede d i contraddittorio endoprocedimentale proprio della voluntary disclosure - ha affermato 6 che la liquidazione delle imposte dovute per il perfezionamento della procedura dovesse essere effettuata senza scomputare l'### per le annualità oggetto di emersione. La posizione dell'### (espressa altresì, nelle circolari n. 9/E 5 marzo 2015 e n. 21/E 20 luglio 2017) si fonda sull'assunto che nel caso della voluntary disclosure, i rimedi alla doppia imposizione seguono il paradigma dell'esenzione e del credito d'imposta previsti dall'art.165 t.u.i.r. e, dunque, non sono compatibili con la stessa poiché il modello del credito d'imposta sarebbe ostacolato dal fatto che le imposte sostitutive e le (leggi tutto)...

... beni ed altre utilità di provenienza illecita ed autoriciclaggio). A sua volta il titolare dell'attività, il legale rappresentante o un suo delegato doveva esaminare le segnalazioni pervenutegli e, qualora le ritenesse fondate tenendo conto dell'insieme degli elementi a sua disposizione, doveva trasmetterle senza ritardo, ove possibile prima di eseguire l'operazione, anche in via informatica e telematica, all'### italiano dei cambi senza alcuna indicazione dei nominativi dei segnalanti. L'### italiano dei cambi era competente ad effettuare i necessari approfondimenti ed indagini sulle segnalazioni nonché le conseguenti denunce alle ### inquirenti. Tale disciplina, come quella che ora l'ha sostituita, che grava di un preciso onere i responsabili degli istituti di credito, assolve però alla specifica funzione di prevenire l'uso del sistema finanziario a scopo di riciclaggio e non crea alcun obbligo, sul piano civilistico, della ### verso i propri clienti, suscettibile di essere fatto valere sotto il profilo dell'inadempimento degli obblighi contrattuali, e tantomeno di un obbligo di avvertimento al proprio cliente autore delle rimesse seguite da prelievo in contanti da parte del lo (leggi tutto)...

... ### segnatamente per ipotesi di truffa aggravata, autoriciclaggio ex art. 348 ter c.p. nonché ostacolo a funzioni di vigilanza ai sensi dell'art. 2638 c.c., il ### aveva quindi ascritto al proprio dirigente di aver perpetrato e/o assecondato condotte aventi ad oggetto, in primis, l'indebita ricezione di una regalia rappresentata da un reperto etrusco del valore di circa duemila euro indirizzatagli dall'esponente di tale ditta IDB esercente nel settore degli investimenti sui diamanti (azienda che allora affiancava il ### per promuovere quella peculiare forma di investimento finanziario), nonché conversazioni telefoniche intercettate riferite a condotte lavorative di per sé stesse in grado di attestare come il Dirigente si fosse adoperato per eludere la prestazione di contegni di cooperazione utili alla ### e all'### al fine di poter fare luce sui presupposti e le modalità con cui l'operazione dell'investimento in diamanti era stata proposta alla clientela che, a sua volta, ne aveva ricavato diffusi pregiudizi per via dell'inaffidabilità dell'operazione finanziaria dato che i preziosi erano stati eccessivamente quotati rispetto alle loro reali stime di mercato. Sotto quest'ultimo (leggi tutto)...

... provenienza illecita (art. 648-ter, cod. pen.), e di autoriciclaggio (art. 648-ter 1, cod. pen.). In conseguenza dell'introduzione delle disposizioni di cui alla legge n. 186 del 2014, i contribuenti che avevano subìto il prelievo a titolo di euroritenuta potevano sanare, per le annualità dal 2010 al 2013, la mancata dichiarazione dei redditi prodotti all'estero, compresi i redditi assoggettati alla ritenuta operata dall'agente pagatore (nella specie, la banca svizzera). 5.3. ### genzia delle entrate - in sede di contra ddittorio endoprocedimentale proprio della voluntary disclosure - ha affermato che la liquidazione delle imposte dovute per il perfezionamento della procedura dovesse essere effettuata senza scomputare l'euroritenuta per le annualità oggetto di emersione. La posizione dell'### (espressa altresì, nelle circolari n. 9/E 5 marzo 2015 e n. 21/E 20 luglio 2017) si fonda sull'assunto che nel caso della voluntary disclosure, i rimedi alla doppia imposizione seguono i modelli della esenzi one e del credito d'i mposta previsti dall'ar t.165 t.u.i.r. e, dunque, non sono compatibili con la stessa poiché il modello del credito d'imposta sarebbe ostac olato dal fatto che le (leggi tutto)...